資產(chǎn)負債表流動資金包括哪些

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/13 09:58:28　　字體：大小

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流動資金的定義與重要性

在財務會計中，流動資金是衡量企業(yè)短期償債能力的關鍵指標。

它通常指企業(yè)在一年內(nèi)可以轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或被消耗的資產(chǎn)和負債。流動資金包括多種項目，如流動資產(chǎn)和流動負債。流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、應收賬款、存貨等；而流動負債則包括應付賬款、短期借款等。流動資金的計算公式為：
流動資金 = 流動資產(chǎn) - 流動負債
這個公式幫助企業(yè)管理層了解企業(yè)的流動性狀況，從而做出更明智的財務決策。

流動資金的具體構(gòu)成

具體來說，流動資產(chǎn)中的現(xiàn)金是最直接的流動性資源，企業(yè)需要確保有足夠的現(xiàn)金來應對日常運營需求。
應收賬款反映了企業(yè)對外銷售產(chǎn)品或服務后尚未收到的款項，及時回收這些款項對維持良好的現(xiàn)金流至關重要。
存貨則是企業(yè)持有的用于銷售的商品或生產(chǎn)所需的原材料，管理好存貨水平可以避免資金占用過多。
另一方面，流動負債中的應付賬款代表企業(yè)尚未支付給供應商的款項，合理安排付款時間有助于優(yōu)化現(xiàn)金流。
短期借款為企業(yè)提供了臨時的資金來源，但需注意其利息成本和還款期限。
通過有效管理這些項目，企業(yè)能夠保持健康的流動資金狀態(tài)，增強財務穩(wěn)定性。