流動資產(chǎn)總額減去流動負(fù)債總額等于什么

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/03/13 13:05:48　　字體：大小

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流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的關(guān)系

在財(cái)務(wù)管理中，流動資產(chǎn)總額減去流動負(fù)債總額等于營運(yùn)資金（Working Capital）。

這一概念是評估企業(yè)短期財(cái)務(wù)健康狀況的重要指標(biāo)。營運(yùn)資金的計(jì)算公式為：
營運(yùn)資金 = 流動資產(chǎn) - 流動負(fù)債
其中，流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等可以在一年內(nèi)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的資產(chǎn)；流動負(fù)債則包括應(yīng)付賬款、短期借款等需要在一年內(nèi)償還的債務(wù)。一個正的營運(yùn)資金意味著企業(yè)的流動資產(chǎn)足以覆蓋其短期負(fù)債，從而具備一定的財(cái)務(wù)靈活性和償債能力。

營運(yùn)資金的充足與否直接影響企業(yè)的日常運(yùn)營和長期發(fā)展。當(dāng)營運(yùn)資金為正值時(shí)，企業(yè)能夠順利支付供應(yīng)商款項(xiàng)、員工工資以及其他短期開支，確保業(yè)務(wù)的連續(xù)性。
然而，如果營運(yùn)資金為負(fù)值，則表明企業(yè)的流動負(fù)債超過了流動資產(chǎn)，這可能引發(fā)現(xiàn)金流緊張甚至破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)管理者需要密切關(guān)注營運(yùn)資金的變化，并通過優(yōu)化庫存管理、加速應(yīng)收賬款回收、合理安排短期融資等方式來維持健康的營運(yùn)資金水平。
此外，不同行業(yè)對營運(yùn)資金的需求和管理策略存在顯著差異。例如，制造業(yè)企業(yè)通常需要較大的庫存和較長的生產(chǎn)周期，因而對營運(yùn)資金的需求較高；而服務(wù)業(yè)企業(yè)由于較少涉及實(shí)物庫存，其營運(yùn)資金需求相對較低。