現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債率怎么算出來的

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/03/13 13:05:56　　字體：大小

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現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債率的定義與計(jì)算方法

現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債率是衡量企業(yè)短期償債能力的重要指標(biāo)之一。

它通過比較企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與流動(dòng)負(fù)債之間的關(guān)系來評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)健康狀況。
該比率的計(jì)算公式為：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債率 = 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ ÷ 流動(dòng)負(fù)債。這里，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中實(shí)際收到的現(xiàn)金減去支付的現(xiàn)金后的余額；而流動(dòng)負(fù)債則包括一年內(nèi)到期的各種債務(wù)，如短期借款、應(yīng)付賬款等。通過這個(gè)公式，可以清晰地看出一個(gè)企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金流來覆蓋其短期內(nèi)需要償還的債務(wù)。

常見問題

如何在不同行業(yè)中應(yīng)用現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債率進(jìn)行財(cái)務(wù)分析？

答：在制造業(yè)中，由于生產(chǎn)周期較長(zhǎng)，企業(yè)可能需要更多的營運(yùn)資金，因此較高的現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債率更為理想。而在服務(wù)業(yè)，尤其是那些依賴于客戶預(yù)付款的企業(yè)，較低的比率也可能表明良好的現(xiàn)金流管理。
對(duì)于零售業(yè)來說，快速周轉(zhuǎn)的商品和高效的庫存管理可以幫助維持健康的現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債率。

現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債率低對(duì)企業(yè)意味著什么？

答：如果一家企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債率低于行業(yè)平均水平，這可能表明該公司面臨短期償債壓力，需要關(guān)注其現(xiàn)金流管理和債務(wù)重組策略。然而，這也可能是由于公司采取了激進(jìn)的擴(kuò)張策略或投資計(jì)劃，導(dǎo)致暫時(shí)性的現(xiàn)金流緊張。

提高現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債率的有效措施有哪些？

答：企業(yè)可以通過優(yōu)化應(yīng)收賬款管理，加快收款速度，減少不必要的開支，以及有效利用閑置資金等方式來提高現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債率。此外，合理安排債務(wù)結(jié)構(gòu)，延長(zhǎng)短期債務(wù)的還款期限，也可以在一定程度上緩解短期償債壓力。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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