稅收違法刑事處罰主要有哪些

來源: 正保會計網校編輯： 2025/03/18 10:55:58　　字體：大小

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稅收違法刑事處罰的主要類型

稅收違法行為在法律上受到嚴格監(jiān)管，其刑事處罰措施旨在維護國家財政秩序和公平競爭環(huán)境。

偷稅是最常見的稅收違法行為之一，指納稅人通過虛假申報、隱瞞收入等手段逃避納稅義務。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第201條，對于偷稅數(shù)額較大或有其他嚴重情節(jié)的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
此外，抗稅行為也屬于嚴重的稅收違法行為，具體表現(xiàn)為以暴力、威脅方法拒不繳納稅款。依據(jù)《刑法》第202條，對抗稅行為的處罰包括三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金；情節(jié)嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

其他形式的稅收犯罪及其后果

除了上述兩種主要形式外，騙取出口退稅也是一種重要的稅收犯罪行為。這種行為通常涉及偽造單據(jù)、虛構交易等方式獲取不應得的退稅款項。按照《刑法》第204條的規(guī)定，騙取國家出口退稅款的行為，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。
值得注意的是，企業(yè)及個人還可能因參與虛開增值稅專用發(fā)票等行為而觸犯法律。根據(jù)相關法律規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的發(fā)票，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)額特別巨大的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處沒收財產。