小企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)包括哪些方面內(nèi)容呢

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/04/14 12:39:17　　字體：大小

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流動(dòng)資產(chǎn)的定義與分類

在小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，流動(dòng)資產(chǎn)是至關(guān)重要的組成部分。

它主要包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、應(yīng)收賬款、存貨以及其他短期投資。這些資產(chǎn)的特點(diǎn)在于它們可以在一年內(nèi)或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或被消耗掉。例如，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物包括銀行存款和短期國(guó)債，這些都是企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中最直接可用的資金來源。
應(yīng)收賬款則是企業(yè)在銷售商品或提供服務(wù)后尚未收到的款項(xiàng)，通常通過信用銷售產(chǎn)生。計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 = 銷售收入 ÷ 平均應(yīng)收賬款余額。這一指標(biāo)有助于評(píng)估企業(yè)回收賬款的能力。

其他流動(dòng)資產(chǎn)及其管理

除了上述提到的主要類別，小企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)還包括預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用和其他應(yīng)收款等。預(yù)付款項(xiàng)是指企業(yè)為了獲取某些服務(wù)或商品而提前支付的款項(xiàng)，如預(yù)付租金或保險(xiǎn)費(fèi)。待攤費(fèi)用則涉及那些已經(jīng)支付但需在未來多個(gè)會(huì)計(jì)期間分?jǐn)偟某杀?，比如廣告費(fèi)或裝修費(fèi)。
有效管理流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)于維持企業(yè)的財(cái)務(wù)健康至關(guān)重要。企業(yè)需要定期審查其流動(dòng)資產(chǎn)組合，確保資金的高效使用。例如，優(yōu)化庫(kù)存水平可以減少持有成本，同時(shí)避免缺貨風(fēng)險(xiǎn)。這可以通過應(yīng)用經(jīng)濟(jì)訂貨量（EOQ）模型來實(shí)現(xiàn)：EOQ = √(2DS ÷ H)，其中D代表年需求量，S為每次訂貨成本，H為單位庫(kù)存持有成本。