企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)稅怎么處理？

來(lái)源: 浙江稅務(wù) 編輯：小羊 2025/08/26 10:07:02　　字體：大小

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在實(shí)務(wù)中，企業(yè)經(jīng)常開(kāi)展各種促銷(xiāo)展業(yè)活動(dòng)，會(huì)涉及向消費(fèi)者個(gè)人贈(zèng)送禮品或折扣銷(xiāo)售的情形，此時(shí)會(huì)涉及消費(fèi)者的個(gè)人所得稅問(wèn)題嗎？一起來(lái)看看吧！

PART 01

按“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅的情形

企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同），個(gè)人取得的禮品收入。

企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入。

注意：在以上活動(dòng)中，向本單位人員贈(zèng)送禮品取得的收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”代扣代繳個(gè)人所得稅。

企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得。

如何確定應(yīng)稅所得？

企業(yè)贈(zèng)送的禮品是自產(chǎn)產(chǎn)品（服務(wù)）的，按該產(chǎn)品（服務(wù)）的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格確定個(gè)人的應(yīng)稅所得；

贈(zèng)送的禮品是外購(gòu)商品（服務(wù)）的，按該商品（服務(wù)）的實(shí)際購(gòu)置價(jià)格確定個(gè)人的應(yīng)稅所得。

如何計(jì)算繳納？

取得該項(xiàng)所得的個(gè)人應(yīng)按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅，稅款由贈(zèng)送禮品的企業(yè)按次代扣代繳。

風(fēng)險(xiǎn)提醒：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

PART 02

不征收個(gè)人所得稅的情形

企業(yè)通過(guò)價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷(xiāo)售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)。

企業(yè)在向個(gè)人銷(xiāo)售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品，如通信企業(yè)對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)手機(jī)贈(zèng)話(huà)費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)，或者購(gòu)話(huà)費(fèi)贈(zèng)手機(jī)等。

企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品。

注意：企業(yè)贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品，消費(fèi)者不涉及個(gè)人所得稅問(wèn)題，企業(yè)無(wú)需為消費(fèi)者個(gè)人代扣代繳。

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