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全資單一子公司會計報表數(shù)據(jù)講解后續(xù)合并報表的編制過程是什么樣的？
【問題】
全資單一子公司會計報表數(shù)據(jù)講解后續(xù)合并報表的編制過程是什么樣的？
【回答】
第一步填列合并報表工作底稿封面內(nèi)容；
第二步將上期合并報表數(shù)填入合并資產(chǎn)負債表上年、合并利潤表上期數(shù)中；
第三步分析子公司凈資產(chǎn)增減情況，填列“模擬權(quán)益法調(diào)整表：
將長期股權(quán)投資調(diào)整為權(quán)益法核算，并將調(diào)整分錄填入母公司匯調(diào)表中；
第四步將母公司匯調(diào)表、子公司數(shù)據(jù)引入合并報表工作底稿中；
注意如果引用數(shù)據(jù)不成功時，可直接點擊不保存關(guān)閉合并報表工作底稿，重新按上述步驟操作，直至熟練掌握操作要領(lǐng)，準確引起數(shù)據(jù)為止。數(shù)據(jù)引用正確后檢查合并抵銷前的資產(chǎn)類、負債和權(quán)益類匯總數(shù)據(jù)是否平衡。
第五步填列投資抵銷明細表內(nèi)容，檢查投資類抵銷是否平衡；根據(jù)提示內(nèi)容填入長期股權(quán)投資、應(yīng)收股利賬面數(shù)據(jù)，其余數(shù)據(jù)合并報表工作底稿可以自動引用。
第六步填列內(nèi)部往來及壞賬準備抵銷明細表，主要由以下二部分內(nèi)容組成：
第七步內(nèi)部存貨購銷的抵銷，凡涉及合并損益的抵銷分錄均需考慮連續(xù)性，也即要注意合并損益的抵銷是沒有記憶的，需要我們?nèi)ソo它回憶，屬于以前年度的損益抵銷計入期初未分配利潤，只有影響當(dāng)期損益的才計入合并利潤表項目。
第八步內(nèi)部固定資產(chǎn)交易抵銷，同樣需考慮合并抵銷分錄的連續(xù)性；
還想繼續(xù)學(xué)習(xí)合并會計報表的小伙伴們，
快來看方敘林老師講解的如何編制合并會計報表吧！
方敘林老師：注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師，財務(wù)工作經(jīng)驗豐富。方老師在工作之余熱心于“傳道授業(yè)”，專心研究財務(wù)領(lǐng)域的授課方法和技巧：將自己豐富的實務(wù)操作融于教學(xué)實踐，形成了自己獨特的教學(xué)方法和風(fēng)格，教學(xué)內(nèi)容實用性強。方老師擅長的領(lǐng)域為合并報表編制及IPO上市審計。
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