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稅務稽查發(fā)現(xiàn)將自產產品對外贈送或自用未進行賬務處理，怎么辦？
問題：
稽查組要求我們2017年調增收入，就是我們企業(yè)之前送了樣品給醫(yī)院試用，試用期到了，我們決定無償贈送給醫(yī)院！視同銷售補繳2017年增值稅，可不可以不修改2017年的憑證，在2019年1月進行調整呢？具體的會計分錄可以怎樣處理，因為修改了2017年的憑證，相連接的2018年的科目都要修改，工作量很大。
答案：
稅務稽查發(fā)現(xiàn)將自產產品對外贈送或自用未進行賬務處理如下：
調整以前年度損益
借：以前年度損益調整
貸：庫存商品 （按真實的成本價出庫）
應交稅費-增值稅檢查調整 （按視同銷售計算的稅額）
結轉增值稅稅金
借：應交稅費—增值稅檢查調整
貸：應交稅費—未交增值稅
繳納增值稅稅金
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
補提附加稅費
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交城建稅 —教育費附加 —地方教育費附加
繳納附加稅費
借：應交稅費—應交城建稅 —教育費附加 —地方教育費附加
貸：銀行存款
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