籌辦期和開(kāi)辦期的區(qū)別？（稅務(wù)局答）

來(lái)源: xiaochenshuiwu 編輯：張美好 2019/09/18 16:06:39　　字體：大小

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問(wèn)題：

我單位于2019年1月成立，主要從事房產(chǎn)轉(zhuǎn)租賃業(yè)務(wù)，即從別的單位租來(lái)房屋進(jìn)行轉(zhuǎn)租，根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，公司成立后，對(duì)租賃的房產(chǎn)進(jìn)行改造，改造時(shí)間結(jié)束于2019年9月，2019年10月我單位與一家租賃單位簽訂租賃協(xié)議，合同約定2019年10-12月為3個(gè)月免租期，在此期間我單位無(wú)租金收入，預(yù)計(jì)2019年公司帳面為虧損，請(qǐng)問(wèn)根據(jù)所得稅法規(guī)定，2019年1月至9月是否屬于籌辦期，10月開(kāi)始是否屬于運(yùn)營(yíng)期（10月份實(shí)際無(wú)租賃收入），因?yàn)檫@一判斷涉及所得稅匯算清繳的問(wèn)題，即之前9個(gè)月的開(kāi)辦費(fèi)是否可以作為2019年成本費(fèi)用列支，若10月份開(kāi)始不屬于運(yùn)營(yíng)期，之前的開(kāi)辦費(fèi)將不能視為當(dāng)年的成本費(fèi)用，并列為當(dāng)年虧損。

答案：

江西省稅務(wù)局答：1.籌建期，是指從企業(yè)被批準(zhǔn)籌建之日起至開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試營(yíng)業(yè)）之日的期間；2.企業(yè)自開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開(kāi)始計(jì)算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕98號(hào))第九條規(guī)定執(zhí)行。

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