關(guān)于在銀行信貸等業(yè)務(wù)領(lǐng)域開展審計報告批量查驗試點工作的通知

財會〔2025〕4號

各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局），深圳市財政局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局，金融監(jiān)管總局各監(jiān)管局，中國注冊會計師協(xié)會，中國銀行業(yè)協(xié)會，各省級注冊會計師協(xié)會，有關(guān)會計師事務(wù)所，有關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)： 

為貫徹落實《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財會監(jiān)督工作的意見〉的通知》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）有關(guān)精神，按照《關(guān)于加強(qiáng)審計報告查驗工作的通知》（財會〔2023〕15號）有關(guān)工作要求，加快推動審計報告查驗在銀行信貸審核等業(yè)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用推廣，防范信貸業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)風(fēng)險，財政部、金融監(jiān)管總局聯(lián)合在部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開展審計報告批量查驗試點工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下： 

一、試點目標(biāo)、范圍和時間 

實現(xiàn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相關(guān)系統(tǒng)與財政部注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺（以下簡稱統(tǒng)一監(jiān)管平臺）對接，開展銀行信貸審核業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)徲媹蟾媾孔詣硬轵灐⒅悄懿轵?，公司理財、貿(mào)易金融等其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域可參照信貸審核業(yè)務(wù)，實行審計報告批量查驗。運用信息化手段打擊不法機(jī)構(gòu)假冒會計師事務(wù)所名義出具虛假審計報告、個別會計師事務(wù)所為同一審計事項違規(guī)出具多份審計報告等違法違規(guī)行為，提升銀行業(yè)務(wù)審核效率，加強(qiáng)風(fēng)險管控。 

根據(jù)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)基礎(chǔ)建設(shè)情況、審計報告查驗工作需求，確定試點銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)包括國家開發(fā)銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行、中國郵政儲蓄銀行、招商銀行。上述銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)信貸業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)實際情況，可選擇3—5家具有一定代表性的一級分行（包含其下屬全部支行）開展試點。試點具體區(qū)域由試點銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自行確定。 

試點時間為本通知印發(fā)之日起1年。 

二、試點內(nèi)容 

（一）加快推進(jìn)系統(tǒng)對接，實現(xiàn)審計報告批量自動查驗。 

在風(fēng)險可控前提下，統(tǒng)一監(jiān)管平臺提供可以直連各試點銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)系統(tǒng)的接口，明確接入標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范。試點銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對總行業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行升級完善，實現(xiàn)與統(tǒng)一監(jiān)管平臺系統(tǒng)直連及數(shù)據(jù)校驗。 

系統(tǒng)對接完成后，試點銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從客戶處取得從統(tǒng)一監(jiān)管平臺下載的已賦碼審計報告電子版原件并上傳至業(yè)務(wù)系統(tǒng)，通過統(tǒng)一監(jiān)管平臺對審計報告進(jìn)行批量查驗。統(tǒng)一監(jiān)管平臺探索向試點銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自動推送已查驗審計報告后續(xù)狀態(tài)變化信息，及時更新已查驗審計報告狀態(tài)，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險。 

（二）同步修改內(nèi)部規(guī)則，完善審計報告查驗業(yè)務(wù)流程。 

試點銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加快制定審計報告查驗數(shù)據(jù)內(nèi)部應(yīng)用流程和方案，立足本機(jī)構(gòu)信貸審核業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)實際情況，相應(yīng)修改內(nèi)部規(guī)則，明確客戶在提交審計報告作為業(yè)務(wù)申請材料時，同步提供從統(tǒng)一監(jiān)管平臺下載的已賦碼審計報告電子版原件，用于查驗相關(guān)報告。 

試點銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對相關(guān)客戶的宣傳，加強(qiáng)各方審計報告查驗意識。試點銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時開展審計報告批量查驗培訓(xùn)工作，提高操作水平和工作效率。 

（三）探索系統(tǒng)優(yōu)化升級，推動審計報告查驗創(chuàng)新發(fā)展。 

各方立足信息安全及風(fēng)險可控，探索升級系統(tǒng)接口及數(shù)據(jù)查驗?zāi)Ｊ?，在查驗審計報告真?zhèn)渭盃顟B(tài)的同時，核驗相關(guān)關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)，開展銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)徲媹蟾嬷悄懿轵炁c分析；探索建立異常預(yù)警機(jī)制，對存在異常的審計報告進(jìn)行標(biāo)識預(yù)警，加強(qiáng)風(fēng)險提示。 

三、組織實施 

財政部、金融監(jiān)管總局、相關(guān)行業(yè)協(xié)會根據(jù)各自職責(zé)分工，加強(qiáng)對試點工作的指導(dǎo)。中國銀行業(yè)協(xié)會應(yīng)及時收集試點過程中遇到的政策問題和技術(shù)問題，向金融監(jiān)管總局、財政部進(jìn)行反饋。相關(guān)會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定將其出具的審計報告在統(tǒng)一監(jiān)管平臺中申請賦碼，并主動向客戶提供已賦碼審計報告電子版原件。各省級以上財政部門、注冊會計師協(xié)會應(yīng)當(dāng)加大對會計師事務(wù)所審計報告賦碼情況的監(jiān)督檢查力度。各試點銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定試點工作具體方案，明確工作步驟，設(shè)定階段性目標(biāo)，及時總結(jié)評估，持續(xù)改進(jìn)優(yōu)化相關(guān)流程及業(yè)務(wù)系統(tǒng)，并做好政策宣傳和引導(dǎo)。

財政部   金融監(jiān)管總局

2025年4月2日

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