每周熱點納稅咨詢問題匯總（2025/06/07—2025/06/13）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/06/13 18:18:32　字體：大小

編者寄語：為了幫助廣大學(xué)員們更好地解決實務(wù)操作中遇到的問題，稅務(wù)網(wǎng)校小編特別為大家匯總了每周熱點納稅咨詢問題精選，為大家推出財稅專家為會員解答的實務(wù)熱點咨詢問題，每周五定期奉送，還請大家持續(xù)關(guān)注。加入財稅會員，即可享受專家電話答疑、直播答疑、答疑板及郵箱答疑四種專屬答疑方式喲~

每周熱點納稅咨詢問題匯總（2025/06/07—2025/06/13）
序號	具體內(nèi)容
1	中央空調(diào)維修增值稅是按建筑服務(wù)9%還是按修理13%開票？
2	發(fā)放貸款不能收回，是否還要必須出具追索記錄，企業(yè)才能稅前扣除損失?
3	公司從事融資租賃業(yè)務(wù)，可以扣除借款利息差額交增值稅嗎？
4	舉辦年會發(fā)放給給客戶的獎品是否需要代扣個稅？
5	保安公司，購買大米銷售給合作銀行，是否可以開銷售大米的發(fā)票？
6	股東給被投資企業(yè)投入固定資產(chǎn)，企業(yè)是否要確認(rèn)收入繳納企業(yè)所得稅？
7	2024年企業(yè)所得稅多繳稅款能否抵繳以后年度稅款？
8	股東國籍由中國籍改為日本國籍后，企業(yè)是否由內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)為外資企業(yè)？
9	老板帶客戶到澳門旅游，取得的消費小票能否作為稅前扣除憑證？
10	代扣代繳境外單位企業(yè)所得稅，按照哪天的匯率確定應(yīng)納稅所得額？
11	企業(yè)境內(nèi)外虧損是否可以相互彌補？
12	合伙企業(yè)的法人合伙人，是否可以用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利？
13	新購進(jìn)了設(shè)備器具，享受設(shè)備器具一次性扣除稅收優(yōu)惠時需要剔除預(yù)計凈殘值嗎?
14	山西省白酒銷售，在開票時有什么要求？
15	紅字信息表已開未沖紅時，何時需進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出？
16	年度中間換租，造成有重疊租賃月份的情況，如何填寫相關(guān)信息？
17	經(jīng)營租賃確認(rèn)的使用權(quán)資產(chǎn)，提前退租如何賬務(wù)處理？
18	企業(yè)房屋推倒重置，固定資產(chǎn)的原值在企業(yè)所得稅方面如何考慮？
19	委托加工涂料已繳消費稅可否在加價銷售時抵扣？
20	委托自來水廠（公司）隨水費收取的污水處理費是免稅還是不征稅?
21	研發(fā)材料費超當(dāng)年研發(fā)費時，未抵減部分能否結(jié)轉(zhuǎn)加計扣除？
22	外購軟件的攤銷年限可以縮短至兩年，該加速攤銷可以季度預(yù)繳時享受嗎？
23	子女參軍保留學(xué)籍期間是否適用子女教育個稅扣除？
24	委托研發(fā)的研發(fā)費享受加計扣除，委托研發(fā)合同必須到科技部門備案嗎？
25	零稅率跨境服務(wù)是否豁免出口退(免)稅備案單證管理？
26	未繳公積金的殘疾人工資能否享受加計扣除？
27	象征性收費宿舍租金能否享受住房租金專項附加扣除？
28	企業(yè)采購電池對外出售是否繳納消費稅？
29	企業(yè)的基本存款賬戶變更了是否需要報告稅務(wù)機關(guān)？
30	小規(guī)模納稅人開具不征稅發(fā)票的政府補助，是否觸發(fā)一般納稅人認(rèn)定？
31	取得鐵路電子客票是要勾選抵扣嗎？從什么時候開始執(zhí)行的？
32	處理醫(yī)療垃圾的公司，能享受生活垃圾環(huán)保稅免稅政策優(yōu)惠嗎？
33	個人所得稅專項附加扣除額是否可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除？
34	職業(yè)資格目錄變動時：享受扣除以發(fā)證時間確認(rèn)？
35	小規(guī)模納稅人5月成立，季度增值稅銷售額免征的金額還是30萬元嗎？
36	核定扣除企業(yè)：包裝物進(jìn)項稅能否單獨勾選抵扣？
37	暫不抵扣的進(jìn)項稅應(yīng)通過哪個會計科目核算？
38	吸收合并無勞動力子公司：房產(chǎn)債務(wù)轉(zhuǎn)移是否觸發(fā)增值稅？
39	新招未滿年員工，補充養(yǎng)老保險支出可否稅前扣除？
40	自有資金貸給下屬單位使用，收取的利息能否享受統(tǒng)借統(tǒng)還免征增值稅優(yōu)惠？