購(gòu)進(jìn)設(shè)備選擇一次性扣除，所得稅季度預(yù)繳時(shí)是否要納稅調(diào)增

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/05/12 11:46:58　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　2020年購(gòu)進(jìn)500萬(wàn)以下設(shè)備選擇一次性扣除，2021年企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)是否要納稅調(diào)增？

【答案】

2020年購(gòu)進(jìn)500萬(wàn)以下設(shè)備選擇一次性扣除，在2021年由于會(huì)計(jì)上正常計(jì)提折舊，稅務(wù)上已在2020年一次性扣除折舊，而導(dǎo)致固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊金額大于稅收折舊金額的情況，需要納稅調(diào)增處理，但季度預(yù)繳不需要納稅調(diào)增，在匯算清繳時(shí)進(jìn)行調(diào)整即可。

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