集團(tuán)內(nèi)成員存入財(cái)務(wù)公司的款項(xiàng)必須在貨幣資金項(xiàng)目列報(bào)嗎

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2023/10/27 09:51:53　字體：大小

問：集團(tuán)內(nèi)成員存入財(cái)務(wù)公司的款項(xiàng)必須在貨幣資金項(xiàng)目列報(bào)嗎？

答：關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第15號(hào)》的通知（財(cái)會(huì)〔2021〕35號(hào)）附件.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第15號(hào)

第二條規(guī)定，對(duì)于成員單位未歸集至集團(tuán)母公司賬戶而直接存入財(cái)務(wù)公司的資金，成員單位應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目中列示，根據(jù)重要性原則并結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，成員單位還可以在“貨幣資金”項(xiàng)目之下增設(shè)“其中：存放財(cái)務(wù)公司款項(xiàng)”項(xiàng)目單獨(dú)列示；財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表“吸收存款”項(xiàng)目中列示。對(duì)于成員單位未從集團(tuán)母公司賬戶而直接從財(cái)務(wù)公司拆借的資金，成員單位應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表“短期借款”項(xiàng)目中列示；財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表“發(fā)放貸款和墊款”項(xiàng)目中列。

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