深圳國稅:企業(yè)所得稅匯算清繳風險預警服務來了
為了進一步提升納稅服務水平,幫助納稅人提高申報質(zhì)量,降低稅收風險,深圳市國家稅務局決定在2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳推行企業(yè)所得稅風險預警服務?,F(xiàn)將相關(guān)熱點問題整理如下:
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問:什么是企業(yè)所得稅風險預警服務?
答:風險預警服務是基于“大數(shù)據(jù)”技術(shù),以風險管理為導向,依托“互聯(lián)網(wǎng)+”,實現(xiàn)涉稅風險在線自動識別、推送,納稅人自主應對、消除涉稅風險的新型稅收風險管理模式。通俗的講,風險預警服務實際上是由部署在網(wǎng)上申報系統(tǒng)和核心征管系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)分析平臺來提供的。納稅人在網(wǎng)上申報系統(tǒng)發(fā)起風險預警掃描服務請求后,數(shù)據(jù)分析平臺按照設(shè)置好的風險識別模型,實時將納稅人已填報的企業(yè)所得稅年度納稅申報數(shù)據(jù)與季度預繳、財務報表、增值稅申報等征管數(shù)據(jù)和第三方數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)完整性、邏輯正確性、合規(guī)合理性審核,并將風險預警疑點推送給納稅人,由納稅人自主應對和消除。
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問:推行所得稅風險預警服務有什么意義?
答:傳統(tǒng)的稅收風險管理模式較為注重事前的稅收政策宣傳、輔導和事后的納稅評估、稅務稽查,忽略了事中的風險管控。大部分企業(yè)尤其是中小型企業(yè),既缺少專業(yè)的辦稅人員,也缺少發(fā)現(xiàn)和消除涉稅風險的有力工具,等到稅務機關(guān)事后通過納稅評估和稅務稽查發(fā)現(xiàn)涉稅問題的時候,往往“小病”已熬成“大病””。為此,深圳國稅創(chuàng)新稅收風險管理模式,將納稅人可能出現(xiàn)的涉稅問題或已出現(xiàn)問題的苗頭盡可能攔截在前端,通過提供風險預警服務幫助納稅人自主應對、消除涉稅風險,提高申報質(zhì)量,避免產(chǎn)生不必要的罰款和滯納金支出。
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問:哪些納稅人可以申請所得稅風險預警服務?
答:凡屬深圳市國家稅務局管轄,按查賬征收方式征收的居民企業(yè)所得稅納稅人均可申請所得稅風險預警服務。
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問:怎樣獲取所得稅風險預警服務?
答:納稅人通過深圳國稅的網(wǎng)上申報系統(tǒng)(包括網(wǎng)頁在線申報和客戶端申報兩種方式)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報均可自行選擇該項服務。具體流程如下:
1.填報申報表
納稅人登陸深圳國稅電子稅務局網(wǎng)上申報平臺,填報財務報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表。
2.發(fā)起風險預警掃描服務請求
企業(yè)所得稅年度申報表保存成功后,在發(fā)送申報表前,點擊申報界面上“政策預警風險掃描”按鈕,發(fā)起風險預警服務請求。
3.涉稅風險預警疑點推送
系統(tǒng)根據(jù)納稅人申報的企業(yè)所得稅年報、季度預繳、財務報表等征管數(shù)據(jù),進行數(shù)據(jù)完整性、邏輯正確性、合規(guī)合理性審核,并實時反饋風險預警疑點。
4.完成納稅申報
如申報數(shù)據(jù)通過了風險預警服務的審核,則可以點擊“申報表發(fā)送”按鈕,由網(wǎng)上申報系統(tǒng)將申報數(shù)據(jù)推送給核心征管系統(tǒng),完成納稅申報。
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問:風險預警掃描出來的疑點一定要全部處理完才能發(fā)送申報表嗎?
答:不需要。風險預警服務是稅務機關(guān)提供的數(shù)據(jù)分析服務,我們鼓勵納稅人使用該服務自主消除涉稅風險。如果你認為風險預警服務反饋的疑點有爭議或有其他特殊原因,可以暫不處理直接發(fā)送申報表。事后,稅務機關(guān)會根據(jù)有關(guān)規(guī)定視情況進一步核實和處理。
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問:風險預警服務可以重復申請嗎?
答:在申報表發(fā)送前,可以重復申請該項服務,直到將所有風險預警掃描反饋的疑點處理完畢。
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問:風險預警服務目前是否只適用辦理年度納稅申報時申請?
答:是的。
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問:填報年度納稅申報表前,是否先要填報財務報表?
答:是的。風險預警的部分指標需要比對年度納稅申報表和財務報表數(shù)據(jù),因此建議填寫年度納稅申報表前,先填報財務報表。
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問:系統(tǒng)反饋的風險預警疑點如果涉及年度納稅申報表與核心征管系統(tǒng)存儲的稅務登記、財務報表、增值稅申報等征管數(shù)據(jù)比對異常,應該怎樣處理?
答:風險預警服務是將企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)與核心征管系統(tǒng)的征管數(shù)據(jù)進行比對,當系統(tǒng)提示風險點時,納稅人應自行核實差異原因,如果是年度申報表填報數(shù)據(jù)有誤,則修改申報表后重新驗證即可;如果屬于以前填報的其他關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)有誤,如稅務登記信息發(fā)生變化沒有及時辦理變更、財務報表填報不規(guī)范、增值稅的銷售額填報有誤等原因,則應及時更正相關(guān)報表的數(shù)據(jù)。