新用戶掃碼下載“專精特新”企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？
近年來，國家高度重視“專業(yè)化、精細化、特色化、新穎化”企業(yè)發(fā)展，出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策對“專精特新”企業(yè)進行培育和扶持，快讓我們一起來看一看吧！
增值稅期末留抵退稅政策
1.
符合相關條件的制造業(yè)等行業(yè)
“制造業(yè)”、“科學研究和技術服務業(yè)”、“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業(yè)”、“軟件和信息技術服務業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”。
1.符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。
2.符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2022年6月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
2.
符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)
“批發(fā)和零售業(yè)”、“農、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務、修理和其他服務業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”和“文化、體育和娛樂業(yè)”。
1.符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。
2.符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
政策依據(jù)
《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第14號）
《財政部 稅務總局關于進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第17號）
《財政部 稅務總局關于進一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第19號）
《關于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第21號）
增值稅加計抵減政策
1.
先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策
自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。
2.
集成電路企業(yè)增值稅加計抵減政策
自2023年1月1日至2027年12月31日，允許集成電路設計、生產、封測、裝備、材料企業(yè)(以下稱集成電路企業(yè))，按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納增值稅稅額(以下稱加計抵減政策)。
對適用加計抵減政策的集成電路企業(yè)采取清單管理，具體適用條件、管理方式和企業(yè)清單由工業(yè)和信息化部會同發(fā)展改革委、財政部、稅務總局等部門制定。
3.
工業(yè)母機企業(yè)增值稅加計抵減政策
自2023年1月1日至2027年12月31日，對生產銷售先進工業(yè)母機主機、關鍵功能部位、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，允許按當期可抵扣進項稅額加計15%抵減企業(yè)應納增值稅稅額。
政策依據(jù)
《財政部 稅務總局關于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第43號）
《財政部 稅務總局關于集成電路企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》（財稅〔2023〕17號）
《財政部 稅務總局關于工業(yè)母機企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》（財政部 稅務總局公告2023年第25號）
研發(fā)費用稅前加計扣除政策
1.
企業(yè)開展研發(fā)
企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷?！?/span>
2.
集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)
集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的220%在稅前攤銷。
政策依據(jù)
《財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第7號）
《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例的公告》（財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2023年第44號）
符合條件的新購進設備、器具一次性扣除
企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
政策依據(jù)
《財政部 稅務總局關于設備、器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第37號）
高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
來源：上海稅務
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號