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財(cái)務(wù)收藏!綜合所得的個稅稅率一次說清楚了!

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2019/11/18 14:06:14 字體:

綜合所得的個稅稅率表有按年計(jì)算的,有按月計(jì)算的(如下表)

 綜合所得稅率表(按年)

級數(shù)
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
預(yù)扣率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過36000元
3
0
2
超過36000元至144000元的部分
10
2520
3
超過144000元至300000元的部分
20
16920
4
超過300000元至420000元的部分
25
31920
5
超過420000元至660000元的部分
30
52920
6
超過660000元至960000元的部分
35
85920
7
超過960000元的部分
45
181920

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表

 

級數(shù)
應(yīng)納稅所得額
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過3000元
3
0
2
超過3000元至12000元的部分
10
210
3
超過12000元至25000元的部分
20
1410
4
超過25000元至35000元的部分
25
2660
5
超過35000元至55000元的部分
30
4410
6
超過55000元至80000元的部分
35
7160
7
超過80000元的部分
45
15160

 

那么在實(shí)際工作中,個人取得綜合所得何時用按年計(jì)算的個稅稅率表?何時用按月計(jì)算的個稅稅率表?為了讓大家更清楚的了解何時用按年計(jì)算的綜合所得稅率表何時用按月計(jì)算的綜合所得的稅率表,總結(jié)如下表:

 

                              稅率
項(xiàng)目
按月?lián)Q算后的綜合所得稅率
按年的綜合所得稅率
      
個人按月取得工資薪金
 
 
個人取得全年一次性獎金
(選擇單獨(dú)計(jì)算個稅)
 
以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額,確定適用稅率和速算扣除數(shù)。
央企負(fù)責(zé)人取得一次性任期獎勵收入
 
同上
個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額部分
 
取得一次性補(bǔ)償收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分免征個稅。
個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入
 
應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?,確定適用稅率和速算扣除數(shù)。
個人辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入
 
應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均,并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金”所得合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),以余額為基數(shù)確定適用稅率,再將當(dāng)月工資、薪金加上取得的一次性收入,減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),按適用稅率計(jì)征個人所得稅。
個人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金
(按月領(lǐng)取或按季領(lǐng)?。?/span>
 
按季領(lǐng)取的,平均分?jǐn)傆?jì)入各月,按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅。
個人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金
(按年領(lǐng)?。?/span>
 
 
個人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金
(出境定居一次性領(lǐng)?。?/span>
 
 
個人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金
(個人死亡,受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)?。?/span>
 
 
個人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金
(非出境定居、個人死亡原因外一次性領(lǐng)取外年金)
 
 
單位低價向職工售房,職工因此而少支出的差價部分
 
以差價部分除以12個月得到的數(shù)額,按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。
個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵
 
不并入當(dāng)年綜合所得,全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表。
非居民個人工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得
 
工資、薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

 

最后提醒大家注意:個人給企業(yè)提供服務(wù)取得勞務(wù)報(bào)酬所得,企業(yè)在預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個稅時,使用的預(yù)扣預(yù)繳的個稅稅率表如下:

級數(shù)
預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
預(yù)扣率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過20000元
20
0
2
超過20000元至50000元的部分
30
2000
3
超過50000元的部分
40
7000

勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個稅的具體計(jì)算:勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額;減除費(fèi)用:預(yù)扣預(yù)繳稅款時,勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過四千元的,減除費(fèi)用按八百元計(jì)算;每次收入四千元以上的,減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

 | 作者:裴老師(正保會計(jì)網(wǎng)校答疑專家)

本文是正保會計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請注明來自正保會計(jì)網(wǎng)校。
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