2024 年 12 月計提工資和五險 計提工資 借：管理費用 / 銷售費用 / 生產成本等（根據員工所屬部門確定相應科目） 貸：應付職工薪酬 - 工資（應發(fā)工資總額） 計提五險（單位承擔部分） 借：管理費用 / 銷售費用 / 生產成本等（根據員工所屬部門確定相應科目） 貸：應付職工薪酬 - 社會保險費（單位部分） 2025 年 1 月支付工資和五險 支付工資（此時要扣除個人承擔的五險部分等，假設無其他扣除項目） 借：應付職工薪酬 - 工資 貸：其他應付款 - 社會保險費（個人部分） 銀行存款 （實際發(fā)放給員工的工資） 支付五險（單位和個人部分一起繳納給社保機構） 借：應付職工薪酬 - 社會保險費（單位部分） 其他應付款 - 社會保險費（個人部分） 貸：銀行存款