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問(wèn)題已解決

公司想注資一家子公司,子公司利潤(rùn)交稅是獨(dú)立交稅嗎?例如母公司利潤(rùn)298萬(wàn),子公司是260萬(wàn),母子公司都是獨(dú)立交稅,300萬(wàn)內(nèi)按5%繳納企業(yè)所得稅嗎?還是要合并超300萬(wàn)交25%?

84784968| 提問(wèn)時(shí)間:02/19 10:17
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藍(lán)小天老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師
子公司是獨(dú)立的法人主體,需要獨(dú)立計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。母公司和子公司應(yīng)分別按照各自的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅,一般不會(huì)合并計(jì)算。 對(duì)于母公司利潤(rùn)298萬(wàn),子公司利潤(rùn)260萬(wàn)的情況,若母公司和子公司均符合小型微利企業(yè)條件,即從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元,那么母公司和子公司可分別享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。自2023年1月1日至2027年12月31日期間,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。若不符合小型微利企業(yè)條件,則需按25%的基本稅率繳納企業(yè)所得稅。
02/19 10:17
84784968
02/19 10:22
符合小微企業(yè),那就是稅籌的話兩間公司合計(jì)有600萬(wàn)利潤(rùn)可用。 那子公司法人是要自然人嗎?能否跟母公司同一個(gè)法人?
藍(lán)小天老師
02/19 10:26
不一定要是自然人,可以是同一個(gè)法人
84784968
02/19 10:27
母公司可以是子公司法人嗎?
藍(lán)小天老師
02/19 10:28
可以是子公司的法人
84784968
02/19 10:30
但網(wǎng)上查詢的是母公司不可以是子公司的法人
藍(lán)小天老師
02/19 10:36
不好意思,看錯(cuò)了,母公司和子公司的法定代表人可以是同一個(gè)人,法人不能是同一個(gè)
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