問題已解決
甲公司是乙公司的母公司,2010年甲公司銷售商品給乙公司,售價(jià)100萬元, 成本60萬元,乙公司購入后當(dāng)年并未售出,做出編制合并報(bào)表時2010年的抵銷分錄-----①借:營業(yè)收入 100 貸:營業(yè)成本 60 存貨 40-----我想知道原理,甲乙的個別分錄和合并是什么分錄,最后是調(diào)整分錄



甲公司:借:應(yīng)收賬款/銀行存款 100萬元
貸:營業(yè)收入 100萬元
借:營業(yè)成本 60萬元
貸:庫存商品 60萬元
乙公司:借:庫存商品 100萬元
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款 100萬元
抵消:借:營業(yè)收入 100萬元
貸:營業(yè)成本 60萬元
存貨 40萬元
03/05 17:28

荔芝芝 

03/05 17:29
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84785011 

03/05 17:46
第二年賣一半留一半的個別報(bào)表和合并報(bào)表本來的分錄和調(diào)整的分錄

荔芝芝 

03/05 18:01
個報(bào)中不考慮內(nèi)部交易的,只有對方宣告發(fā)放現(xiàn)金股利做賬。
合并報(bào)表不承認(rèn)內(nèi)部交易,要抵銷:
借:營業(yè)收入 100
貸:營業(yè)成本 60
存貨 40
第二年:
借:年初未分配利潤 40
貸:營業(yè)成本 40
連續(xù)編報(bào)時 不管存貨是否出售,先假設(shè)全部出售,都換為 營業(yè)成本
再調(diào)整未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益
借:營業(yè)成本 20
貸:存貨 40*0.5=20

84785011 

03/05 18:04
第二年:
借:年初未分配利潤 40
貸:營業(yè)成本 40---我看不懂,為什么是營業(yè)成本40轉(zhuǎn)未分配利潤

荔芝芝 

03/05 18:42
因?yàn)轫樍鲿绊憮p益,損益最后就是進(jìn)的利潤唄~這樣考慮的話,是不是就是未分配利潤了呢

荔芝芝 

03/05 19:38
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