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問(wèn)題已解決
甲公司是乙公司的母公司，2010年甲公司銷售商品給乙公司，售價(jià)100萬(wàn)元， 成本60萬(wàn)元，乙公司購(gòu)入后當(dāng)年并未售出，做出編制合并報(bào)表時(shí)2010年的抵銷分錄-----①借：營(yíng)業(yè)收入 100 貸：營(yíng)業(yè)成本 60 存貨 40-----我想知道原理，甲乙的個(gè)別分錄和合并是什么分錄，最后是調(diào)整分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
甲公司：借：應(yīng)收賬款/銀行存款 100萬(wàn)元
貸：營(yíng)業(yè)收入 100萬(wàn)元
借：營(yíng)業(yè)成本 60萬(wàn)元
貸：庫(kù)存商品 60萬(wàn)元
乙公司：借：庫(kù)存商品 100萬(wàn)元
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 100萬(wàn)元
抵消：借：營(yíng)業(yè)收入 100萬(wàn)元
貸：營(yíng)業(yè)成本 60萬(wàn)元
存貨 40萬(wàn)元
03/05 17:28
荔芝芝 
03/05 17:29
同學(xué)有幫助的話請(qǐng)給個(gè)五星好評(píng)
84785011 
03/05 17:46
第二年賣一半留一半的個(gè)別報(bào)表和合并報(bào)表本來(lái)的分錄和調(diào)整的分錄
荔芝芝
03/05 18:01
個(gè)報(bào)中不考慮內(nèi)部交易的，只有對(duì)方宣告發(fā)放現(xiàn)金股利做賬。
合并報(bào)表不承認(rèn)內(nèi)部交易，要抵銷：
借：營(yíng)業(yè)收入 100
貸：營(yíng)業(yè)成本 60
存貨 40
第二年：
借：年初未分配利潤(rùn) 40
貸：營(yíng)業(yè)成本 40
連續(xù)編報(bào)時(shí) 不管存貨是否出售，先假設(shè)全部出售，都換為 營(yíng)業(yè)成本
再調(diào)整未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益
借：營(yíng)業(yè)成本 20
貸：存貨 40*0.5=20
84785011
03/05 18:04
第二年：
借：年初未分配利潤(rùn) 40
貸：營(yíng)業(yè)成本 40---我看不懂，為什么是營(yíng)業(yè)成本40轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)
荔芝芝
03/05 18:42
因?yàn)轫樍鲿?huì)影響損益，損益最后就是進(jìn)的利潤(rùn)唄～這樣考慮的話，是不是就是未分配利潤(rùn)了呢
荔芝芝
03/05 19:38
同學(xué)有幫助的話請(qǐng)給個(gè)五星好評(píng)
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