問題已解決
2024年度向境外提供咨詢服務(wù)取得的收入,按照國家稅務(wù)總局 2016年5月6日頒布的《營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法(試行)》的公告(國家稅務(wù)總局公告2016年第29號(hào)) 以及北京市國家稅務(wù)局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理問題的公告(北京市國家稅務(wù)局公告2016年第15號(hào))屬于增值稅免稅收入,已于2020年度按照稅局要求辦理了免稅備案手續(xù)。請(qǐng)問老師向境外提供的任何咨詢服務(wù)都是免增值稅的么?



向境外提供的咨詢服務(wù)并非都免增值稅,需滿足一定條件:
服務(wù)對(duì)象與范圍:必須是向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的咨詢服務(wù)才可能免稅?!巴耆诰惩庀M(fèi)” 指服務(wù)的實(shí)際接受方在境外,且與境內(nèi)的貨物和不動(dòng)產(chǎn)無關(guān) 。比如,對(duì)境內(nèi)貨物或不動(dòng)產(chǎn)的認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù),不屬于免稅范圍。
合同與收入:要簽訂跨境銷售服務(wù)書面合同(有特殊規(guī)定的除外),且該項(xiàng)銷售服務(wù)的全部收入應(yīng)從境外取得(符合視同從境外取得收入情形的除外),否則不予免征增值稅 。
03/24 12:21
