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問題已解決

麻煩宋生老師回答，麻煩宋生老師回答，麻煩宋生老師回答。公司名下的土地如果出售的話，記入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？

84785004| 提問時(shí)間：03/27 09:51
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
出售無形資產(chǎn)： 借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）（含稅） 借：累計(jì)攤銷 借：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：無形資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸方差額：貸：資產(chǎn)處置損益（非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得） 借方差額：借：資產(chǎn)處置損益（非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失）
03/27 09:53
84785004
03/27 09:54
公司是小規(guī)模，如果賣了以后，如果銷售價(jià)格超過500萬。會(huì)轉(zhuǎn)到一般納稅人嗎？
宋生老師
03/27 09:55
你好，這個(gè)是有可能的。
84785004
03/27 09:56
但是也沒有記入營業(yè)收入這個(gè)科目??？
84785004
03/27 09:56
升到一般納稅人，不是銷售收入超過500萬?。?/div>
宋生老師
03/27 09:59
你好，這個(gè)要看稅務(wù)局認(rèn)定。 我老師也只是說這種可能性比較大，但是實(shí)際上會(huì)不會(huì)這樣要看稅務(wù)局？
84785004
03/27 10:03
好的，知道了。如果土地購入是500萬，800萬賣出去的話。老師寫的上邊那個(gè)會(huì)計(jì)分錄具體數(shù)值能給列一下嗎？
宋生老師
03/27 10:05
你好，你們這個(gè)有沒有攤銷？攤銷的金額是多少？
84785004
03/27 10:05
累計(jì)攤銷和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，這兩個(gè)科目怎么確定金額啊。不會(huì)呢。
宋生老師
03/27 10:07
你要看你之前這個(gè)無形資產(chǎn)有沒有計(jì)提過攤銷？
84785004
03/27 10:08
還沒有過戶到公司名下。正好問一下，過戶后如何計(jì)提累計(jì)攤銷??？
宋生老師
03/27 10:11
你好，這個(gè)一般按最低10年來攤銷其實(shí)就跟固定資產(chǎn)折舊一樣的。
84785004
03/27 10:16
500萬按照10年的話，就是每個(gè)月需要攤銷41666元。會(huì)計(jì)分錄就是借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷，貸：累計(jì)攤銷，對(duì)嗎？老師。
宋生老師
03/27 10:17
你好是的，就是這樣子做。
84785004
03/27 10:17
那無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備怎么確定入賬金額呢？老師。
宋生老師
03/27 10:18
你好，這個(gè)一般要有評(píng)估需要評(píng)估報(bào)告之類的。嗯，是。
84785004
03/27 10:21
這個(gè)貸方的應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）是按照（800萬-500萬）*5%計(jì)提對(duì)嗎？
宋生老師
03/27 10:22
你好嗯，是的，就是這樣子做。
84785004
03/27 10:28
無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備這個(gè)科目還是不太明白。需要用評(píng)估報(bào)告上的哪個(gè)金額入賬嗎？還是按照哪個(gè)差額入賬？
宋生老師
03/27 10:29
你好，比如評(píng)估報(bào)告上面確認(rèn)。你原價(jià)100萬的無形資產(chǎn)現(xiàn)在只值80萬呢，那么你就要計(jì)提20萬。
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