不一定只能 2 月沖銷，有以下方法： 當月未結(jié)賬發(fā)現(xiàn)：直接作廢或刪除錯誤付款憑證，重新編制正確的計提工資憑證（借費用科目，貸應付職工薪酬），實際發(fā)放時再借記應付職工薪酬，貸記銀行存款等。 次月已結(jié)賬發(fā)現(xiàn)：若軟件和制度允許，可反結(jié)賬，作廢錯誤憑證，按正確流程入賬（先計提再付款），重新結(jié)賬等；若不反結(jié)賬，2 月先做紅字沖銷分錄（與錯誤分錄相反），再編制正確計提分錄（借費用科目，貸應付職工薪酬） ，實際發(fā)放時借記應付職工薪酬，貸記銀行存款等。