沖銷(xiāo)暫估分錄 先將2023年原暫估入賬的分錄進(jìn)行沖銷(xiāo)，分錄為： 借：原材料（紅字） 貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款（紅字） 按實(shí)際情況處理 - 若該原材料已耗用并結(jié)轉(zhuǎn)成本：由于無(wú)法取得發(fā)票，不能在企業(yè)所得稅前扣除相應(yīng)成本，需進(jìn)行納稅調(diào)整。在匯算清繳時(shí)，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。同時(shí)，將無(wú)發(fā)票的原材料成本從成本中調(diào)出，分錄為： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：原材料 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整