沖銷暫估分錄 先將2023年原暫估入賬的分錄進行沖銷，分錄為： 借：原材料（紅字） 貸：應付賬款——暫估應付賬款（紅字） 按實際情況處理 - 若該原材料已耗用并結(jié)轉(zhuǎn)成本：由于無法取得發(fā)票，不能在企業(yè)所得稅前扣除相應成本，需進行納稅調(diào)整。在匯算清繳時，調(diào)增應納稅所得額。同時，將無發(fā)票的原材料成本從成本中調(diào)出，分錄為： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：原材料 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整