?您好，不能直接記 應交稅費—應交增值稅 出口退稅 ?替代 進項稅額 。進項稅額通過 出口退稅 和 進項稅額轉(zhuǎn)出 沖抵，最終科目余額為零。確保賬務與報關(guān)單、退稅申報表一致，避免稅務風險。 采購時 正常記錄進項稅 借：庫存商品 ? ? ? 應交稅費—應交增值稅 進項稅額 ? 貸：應付賬款 ? 山口后不可退稅部分 退稅率＜征稅率時 借：主營業(yè)務成本 ? 貸：應交稅費—應交增值稅 進項稅額轉(zhuǎn)出 ? 可退稅部分 借：其他應收款—出口退稅款 ? ?貸：應交稅費—應交增值稅 出口退稅 ? 收到退稅款 ? 借：銀行存款 ? ?貸：其他應收款—出口退稅款

老師，我還是不明白如果應交稅費應交增值稅出口退稅不能替代應交稅費應交增值稅進項稅額，那進項稅額這個科目一直有余額怎么平？第二個問題，關(guān)單還沒出來，進項發(fā)票需要先勾選嗎（即用途確認）

您好，能平的呀，下圖 2.還是等關(guān)單出來再勾選

老師，我這個是首單，進項發(fā)票可以退稅勾選嗎，如果勾選了，報稅填的申報表需要填嗎，如果填填哪里，目前關(guān)單還沒出來，僅僅發(fā)票開出來了

老師，您的意思應交稅費應交增值稅進項稅額最后跟出口退稅和進項稅額轉(zhuǎn)出沖抵，出口退稅什么情況下用這個科目，第二個問題，關(guān)單還沒出來，您的意思先不勾選，那進項發(fā)票目前能做到3月份的賬嗎

?您好，發(fā)票開具后即可在增值稅綜合服務平臺勾選為 退稅 用途，無需等待關(guān)單 但最終退稅需憑關(guān)單匹配 。如果勾選后長期 如超過次年4月申報期 未申報退稅，稅務機關(guān)可能要求說明原因。如果后續(xù)關(guān)單信息與發(fā)票不一致 如商品名稱、金額差異 ，需作進項轉(zhuǎn)出或調(diào)整，影響退稅效率。所以，如果發(fā)票臨近勾選期限 360天內(nèi) ，先勾選為 退稅 避免超期失效； 如果關(guān)單短期內(nèi)可出具 如1-2個月內(nèi) ，可暫不勾選，待關(guān)單齊全后一并處理。 2.在附表二中反映勾選情況 第26欄或第28欄 ，主表無需額外操作。關(guān)單出具后及時申報退稅，避免滯留。

謝謝您老師，發(fā)票是今年的發(fā)票，那我就先等關(guān)單出來在退稅勾選，那目前發(fā)票需要做賬嗎（發(fā)票是3月份開具的），如果能做賬，申報3月的申報表需要操作嗎

老師，我現(xiàn)在不明白，發(fā)票來了，需要做賬嗎，做賬需要在申報表填寫嗎，如果填的話是填在幾月份的申報表

?您好，3月賬務正常做賬，計入 應交稅費—應交增值稅 進項稅額 ?。 3月申報表無需操作 因未勾選 。 后續(xù)操作等關(guān)單出具后及時勾選退稅，并在勾選當月的增值稅申報表附表二中填寫信息。

非常感謝老師，謝謝您

?希望我的回復對您有幫助，謝謝您點擊下方????????給予鼓勵～，祝您接下來一切順利！

老師，現(xiàn)在4月是報3月份的稅，如果3月份稅報完了以后關(guān)單出來，我再退稅勾選，也就說4月勾選，5月份報4月份申報表，把退稅勾選填在附表二中，對嗎

您好， 是的，您的操作完全符合流程哦