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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，買酒送客戶，是把送的酒款還原為不含稅價(jià)確認(rèn)為視同銷售收入對(duì)嗎，按適用稅率確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，視同銷售收入并入收入總額計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的基數(shù)是嗎？視同銷售成本酒是酒進(jìn)的成本？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
1、采購(gòu)酒
借：庫(kù)存商品
? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
? ? ?貸：銀行存款
2、贈(zèng)送客戶
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)
? ? ?貸：庫(kù)存商品
? ? ? ? ??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
一般確認(rèn)的銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用為采購(gòu)商品的含稅價(jià)款。
贈(zèng)送按偶然所得申報(bào)個(gè)稅
04/18 11:14
84785028 
04/18 11:24
取得的是普票，只有贈(zèng)送的分錄：借：管理費(fèi)用/業(yè)務(wù)招待費(fèi) 10000
貸：銀行存款10000
企業(yè)所得稅匯算時(shí)，視同銷收入8849.56元=10000/1.13，銷項(xiàng)稅1150.44元= 10000/1.13*0.13，視同銷售成本為10000元，個(gè)所稅2000元=10000*20%。還有對(duì)應(yīng)的附加稅138.05元，前提是實(shí)際繳納才能稅前扣附加對(duì)嗎？
84785028
04/18 11:27
之前的管理費(fèi)用/業(yè)務(wù)招待費(fèi)已入成本費(fèi)用了，視同銷還需確認(rèn)視同銷售成本嗎？？
家權(quán)老師 
04/18 11:27
借：庫(kù)存商品10000
??
? ? ?貸：銀行存款
2、贈(zèng)送客戶
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)
? ? ?貸：庫(kù)存商品10000
? ? ? ? ??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）普票的不含稅收入*0.13
84785028
04/18 11:36
老師，我問的是企業(yè)所得稅的收入和成本問題，不是會(huì)計(jì)分錄的問題
家權(quán)老師
04/18 11:38
按會(huì)計(jì)科目做報(bào)表，不需要結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
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