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老師，您好，去年重復(fù)做了一筆分錄，借工程施工，24009.9待抵扣進(jìn)項稅額240，貸，應(yīng)付賬款，，借，主營業(yè)務(wù)成本，貸工程施工，今年要把這兩筆分錄沖掉，怎么做分錄呢？
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您好，如果是跨年的用以前年度損益科目調(diào)整。
分錄：沖銷分錄（紅字或反向分錄）：
借：工程施工 -24,009.9（或紅字）
借：應(yīng)交稅費—待抵扣進(jìn)項稅額 -240（或紅字）
貸：應(yīng)付賬款 -24,249.9（或紅字）
2. 沖銷原第二筆分錄（成本結(jié)轉(zhuǎn)）
原分錄：
借：主營業(yè)務(wù)成本 24,009.9
貸：工程施工 24,009.9
沖銷分錄（需調(diào)整以前年度損益）：
借：工程施工 24,009.9
貸：以前年度損益調(diào)整 24,009.9
3. 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
將調(diào)整后的損益轉(zhuǎn)入未分配利潤：
借：以前年度損益調(diào)整 24,009.9
貸：利潤分配—未分配利潤 24,009.9
05/17 10:11
84784953 
05/17 10:14
老師，主營業(yè)務(wù)成本不需要用以前年度去調(diào)么？
84784953
05/17 10:22
老師，我做的第二筆分錄是不是錯的？
羅珍蓮老師 
05/17 10:34
你好，第二筆分錄的主營業(yè)務(wù)成本換成以前年度損益調(diào)整科目，調(diào)整后的成本科目，都有以前年度損益調(diào)整科目。如果2025年的匯算清繳沒有做，就反結(jié)賬去沖減分錄，之后做正確的分錄，就不需要調(diào)整以前年度損益了
84784953
05/17 10:37
好的，謝謝老師
羅珍蓮老師
05/17 10:54
客氣了，祝工作順利！
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