1當(dāng)企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)時(shí) 借：應(yīng)收賬款/銀行存款（收到的含稅銷售收入） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（不含稅的銷售收入） 應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2. 當(dāng)企業(yè)購買原材料或接受服務(wù)時(shí) 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款（支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)） 應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3. 如果銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，差額部分即為應(yīng)繳納的增值稅，在繳納增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為 借：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：銀行存款/其他應(yīng)付款項(xiàng)（實(shí)際繳納的稅款） 4. 如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，差額部分可以結(jié)轉(zhuǎn)至下一稅期抵扣或者申請(qǐng)退稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 5. 企業(yè)采用一般計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)–預(yù)交增值稅 貸：銀行存款 月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目 借：應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)–預(yù)交增值稅 6. 企業(yè)本月繳納本月的應(yīng)交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款