沖銷暫估：紅字沖回原暫估分錄（借：成本 / 費用 紅字；貸：應(yīng)付賬款 - 暫估 紅字）。 補稅申報： 匯算清繳時調(diào)增應(yīng)納稅所得額 240 萬，補繳企業(yè)所得稅（240 萬 × 稅率，如 25% 則補稅 60 萬）及滯納金。 通過電子稅務(wù)局更正申報，繳納稅款并留存憑證。 合規(guī)優(yōu)化： 建立暫估臺賬，限期取得發(fā)票； 加強發(fā)票管理，定期自查暫估合理性，避免重復(fù)風(fēng)險。