這種情況應(yīng)在 2025 年 5 月申報(bào)時(shí)進(jìn)行處理，在 “未開(kāi)具發(fā)票” 一欄填報(bào)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期銷售額。 根據(jù)稅法規(guī)定，前期已通過(guò)增值稅納稅申報(bào)表附列資料一 “未開(kāi)具發(fā)票” 欄次申報(bào)了未開(kāi)票收入，在補(bǔ)開(kāi)發(fā)票月份，應(yīng)將當(dāng)期補(bǔ)開(kāi)的發(fā)票填寫(xiě)在附列資料一對(duì)應(yīng)的欄次，同時(shí)在 “未開(kāi)具發(fā)票” 一欄填報(bào)對(duì)應(yīng)的負(fù)數(shù)沖減。由于 3 月申報(bào)時(shí)未進(jìn)行抵消，所以在 5 月申報(bào)時(shí)進(jìn)行調(diào)整即可，無(wú)需更正 3 月的增值稅申報(bào)。但需注意，申報(bào)時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)比對(duì)異常，此時(shí)需通過(guò)辦稅服務(wù)廳或者遠(yuǎn)程辦等方式辦理