你好，圖片第一張圖片能否再重新上傳一下，放平整了再拍照，我這邊部分內(nèi)容看不清楚。謝謝

像第一張圖片就很好

像第二張圖片就很好

是不是372題的第4問(wèn)，確認(rèn)一下

你好，同學(xué)。這一張圖片能否主放平整，拍照上傳。

20x3年固定資產(chǎn)賬面價(jià)值4000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)4800萬(wàn)元，可抵扣暫時(shí)性差異余額800萬(wàn)元(4800-4000)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=400x12.5% +400x25%=150(萬(wàn)元); 20x4年固定資產(chǎn)賬面價(jià)值2400萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)3600萬(wàn)元可抵扣暫時(shí)性差異余額1200萬(wàn)元〖3600-2400),應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=400x12.5% +800x25%=250(萬(wàn)元); 可抵扣暫時(shí)性差異余額1200萬(wàn)元(2400-1200)，應(yīng)確認(rèn)20x5年固定資產(chǎn)賬面價(jià)值1200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)2400萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)余額=400x12.5% +800x25%=250(萬(wàn)元); 20x6年固定資產(chǎn)賬面價(jià)值400萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)1200萬(wàn)元，可抵扣暫時(shí)性差異余額800萬(wàn)元(1200-400)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=800x25%=200(萬(wàn)元)，

根據(jù)題目信息，甲公司享受“三免三減半”稅收優(yōu)惠政策： 20×1年至20×3年：免稅（稅率0%） 20×4年至20×6年：減半征收（稅率=25%×50%=12.5%） 因此，遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債的稅率需根據(jù)暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間的稅率確定： 20×3年：暫時(shí)性差異將在20×4年及以后轉(zhuǎn)回，適用轉(zhuǎn)回期間的稅率（20×4年及以后為12.5%）。 20×4年至20×6年：暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間稅率均為12.5%。

2013年的800暫時(shí)性差異，在2014年轉(zhuǎn)回，適用的稅率不應(yīng)該都是12.5%，為什么一半適用12.5%，一半適用25%