您好，會(huì)計(jì)處理（按新租賃準(zhǔn)則 CAS 21） 2025 年 6 月 25 日支付第一期租金： 借：使用權(quán)資產(chǎn) 716.67 萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi) - 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 35.83 萬(wàn)元 貸：租賃負(fù)債 716.67 萬(wàn)元 銀行存款 37.625 萬(wàn)元 預(yù)付賬款 —— 增值稅 1.875 萬(wàn)元 2025 年 7-12 月每月分?jǐn)傋饨鹳M(fèi)用： 借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用 —— 租賃費(fèi) 11.94 萬(wàn)元 貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 11.94 萬(wàn)元 2025 年 7-12 月每月確認(rèn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 進(jìn)項(xiàng)稅額 0.629 萬(wàn)元 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 0.629 萬(wàn)元 2026 年 3 月 25 日支付第二期租金： 借：租賃負(fù)債 35.75 萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi) - 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 1.875 萬(wàn)元 貸：銀行存款 37.625 萬(wàn)元 2026 年 1-3 月每月分?jǐn)傋饨鹳M(fèi)用： 借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用 —— 租賃費(fèi) 11.94 萬(wàn)元 貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 11.94 萬(wàn)元 2026 年 1-3 月每月確認(rèn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 進(jìn)項(xiàng)稅額 0.629 萬(wàn)元 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 0.629 萬(wàn)元 2.簡(jiǎn)化處理（不適用新租賃準(zhǔn)則） 2025 年 6 月 25 日支付第一期租金： 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 —— 租賃費(fèi) 35.75 萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi) - 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 1.875 萬(wàn)元 貸：銀行存款 37.625 萬(wàn)元 2025 年 7-12 月每月攤銷： 借：管理費(fèi)用 —— 租賃費(fèi) 11.94 萬(wàn)元 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 11.94 萬(wàn)元 2025 年 7-12 月每月確認(rèn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 進(jìn)項(xiàng)稅額 0.629 萬(wàn)元 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 0.629 萬(wàn)元

老師，出租方的分錄怎么做呀

?您好，2025 年 6 月 25 日收到第一期租金（37.625 萬(wàn)） 借：銀行存款 376250 貸：預(yù)收賬款 376250 借：預(yù)收賬款 17916.67 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 簡(jiǎn)易計(jì)稅 17916.67（376250÷1.05×5%） 2025 年 7-9 月每月確認(rèn)收入（分?jǐn)?3 個(gè)月） 借：預(yù)收賬款 119444.44 貸：其他業(yè)務(wù)收入 119444.44（358333.33÷3） 2025 年 10-12 月免租期每月確認(rèn)收入 借：其他應(yīng)收款 119444.44 貸：其他業(yè)務(wù)收入 119444.44（716.6667 萬(wàn) ÷60 個(gè)月） 2026 年 3 月 25 日收到第二期租金 借：銀行存款 376250 貸：預(yù)收賬款 376250 借：預(yù)收賬款 17916.67 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 簡(jiǎn)易計(jì)稅 17916.67 2026 年 1-3 月每月分?jǐn)傋饨鹗杖?借：預(yù)收賬款 119444.44 貸：其他業(yè)務(wù)收入 119444.44 每月計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊（假設(shè)每月折舊 X） 借：其他業(yè)務(wù)成本 X 貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 X 期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 簡(jiǎn)易計(jì)稅（累計(jì)金額）

老師，你這沒(méi)有把總租金平均在免租期里

?您好，是的，我來(lái)修正下，假設(shè)租期 40 個(gè)月（含 4 個(gè)月免租期），總租金 240 萬(wàn)（含稅），每月分?jǐn)偸杖?= 240 萬(wàn) /(1+5%)/40約=57142.86 元。2019 年 9 月 1 日收首筆 120 萬(wàn)時(shí)，借銀行存款 1200000，貸預(yù)收賬款 1142857.14、應(yīng)交稅費(fèi) - 簡(jiǎn)易計(jì)稅 57142.86；2019 年 9 月至 2020 年 12 月共 16 個(gè)月，每月借預(yù)收賬款 57142.86，貸其他業(yè)務(wù)收入 57142.86；2020 年 12 月 31 日收第二筆 120 萬(wàn)時(shí)，分錄同首筆收款。這樣處理將總租金在整個(gè)租期內(nèi)平均分?jǐn)?，免租期也正常確認(rèn)收入，確保收入與租期匹配。

老師，您能用我上面的金額做一下分錄嗎

?您好，2019 年 9 月 1 日 借：銀行存款 1200000 貸：預(yù)收賬款 -B 公司 1142857.14 應(yīng)交稅費(fèi) - 簡(jiǎn)易計(jì)稅 57142.86 2019 年 9-12 月（每月） 借：預(yù)收賬款 -B 公司 57142.86 ?貸：其他業(yè)務(wù)收入 - 租金收入 57142.86 2020 年 1-12 月（每月） 借：預(yù)收賬款 -B 公司 57142.86 ?貸：其他業(yè)務(wù)收入 - 租金收入 57142.86 2020 年 12 月 31 日 借：銀行存款 1200000 貸：預(yù)收賬款 -B 公司 1142857.14 ?應(yīng)交稅費(fèi) - 簡(jiǎn)易計(jì)稅 57142.86 關(guān)鍵參數(shù) 增值稅計(jì)算：1200000/(1+5%)*5%約=57142.86 每月分?jǐn)偸杖耄?142857.14/12約=95238.10 總租金 240 萬(wàn)（含稅）需在 40 個(gè)月（含免租期）內(nèi)直線分?jǐn)?，每月分?jǐn)偸杖?57142.86 元。 免租期（2019.9-12）與正常租期處理一致，均按月分?jǐn)偸杖搿?增值稅在收款時(shí)一次性計(jì)提，后續(xù)不重復(fù)計(jì)稅。