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老師，我們是商管公司，在2021年度開始發(fā)生業(yè)務(wù)，因前期收商戶的款項未及時確認(rèn)收入，導(dǎo)致我們在2023.8月確認(rèn)大金額以前款項的收入，并在2023.9月份轉(zhuǎn)為一般納稅人，現(xiàn)被稅局監(jiān)測到數(shù)據(jù)異常，要求我們按照收入確認(rèn)時點來進(jìn)行改正，改正后發(fā)現(xiàn)，我們在2023.1季度就已經(jīng)達(dá)到一般納稅人的資格，如果我們按實際數(shù)據(jù)來進(jìn)行調(diào)整，稅務(wù)局會要求我們按最早時點應(yīng)轉(zhuǎn)一般納稅人來確認(rèn)收入，還是還按之前轉(zhuǎn)一般納稅人的時點來確認(rèn)收入呢？
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您好，稅務(wù)局會要求你們從最早達(dá)到一般納稅人資格的時點（2023年1季度）來確認(rèn)收入和調(diào)整稅務(wù)處理，因為稅法規(guī)定企業(yè)一旦連續(xù)12個月銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，就必須在達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的次月申報期結(jié)束后15日內(nèi)辦理一般納稅人登記，你們延遲到2023年9月才轉(zhuǎn)一般納稅人不符合規(guī)定，需要按照實際業(yè)務(wù)發(fā)生時間和稅法要求進(jìn)行追溯調(diào)整，補繳相應(yīng)的增值稅差額和滯納金，我們主動與稅務(wù)局溝通，說明情況并積極配合整改，這樣可以爭取從輕處理。
08/16 12:04
董孝彬老師 
08/16 12:05
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等
84784970 
08/16 12:08
因為之前是小規(guī)模納稅人，那是不是如果我在2季度達(dá)到一般納稅人條件，我可以在8月份申請，9月份轉(zhuǎn)為一般納稅人嗎？
董孝彬老師
08/16 12:11
?您好，不可以，如果你在2023年2季度達(dá)到一般納稅人條件，必須在2季度所屬申報期結(jié)束后15日內(nèi)申請轉(zhuǎn)為一般納稅人，也就是最晚在7月15日前完成申請，不能等到8月份申請9月份才轉(zhuǎn)，因為稅法明確規(guī)定納稅人應(yīng)在連續(xù)12個月或四個季度累計銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的次月或次季度申報期結(jié)束后15日內(nèi)辦理一般納稅人登記，超過這個期限未辦理就屬于違規(guī)，。
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