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問(wèn)題已解決
這個(gè)題能不能理解為合同負(fù)債是否納入應(yīng)納稅所得額，也就是合同負(fù)債是否計(jì)入當(dāng)期收入，題中說(shuō)未發(fā)出，，a稅法說(shuō)發(fā)出時(shí)才能確認(rèn)收入也就是沒(méi)產(chǎn)生納稅義務(wù)，就相當(dāng)于一筆預(yù)收，不會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅。c稅法說(shuō)收到時(shí)就可以確認(rèn)收入但是會(huì)計(jì)上無(wú)法確認(rèn)收入，也就是按照稅法500應(yīng)該計(jì)入應(yīng)納稅所得額，但是會(huì)計(jì)沒(méi)那么干，就產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)
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09/03 12:27
董孝彬老師 
09/03 12:28
您好，簡(jiǎn)單說(shuō)就是看稅法和會(huì)計(jì)啥時(shí)候把這筆錢算收入。A選項(xiàng)里稅法說(shuō)貨發(fā)出才算收入，現(xiàn)在貨沒(méi)發(fā)，那稅法還沒(méi)收稅，相當(dāng)于預(yù)收，未來(lái)也不用補(bǔ)稅，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是500萬(wàn)（公式：賬面價(jià)值500 - 未來(lái)能扣的0 = 500）；C選項(xiàng)里稅法說(shuō)收到錢就算收入，現(xiàn)在收到500萬(wàn)，稅法已經(jīng)把這500算進(jìn)當(dāng)年要交的稅里了，但會(huì)計(jì)沒(méi)確認(rèn)收入，未來(lái)會(huì)計(jì)確認(rèn)時(shí)稅法不能再扣，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是0（公式：賬面價(jià)值500 - 未來(lái)能扣的500 = 0），這樣就有了遞延所得稅資產(chǎn)
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