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老師，外購產品贈送給客戶，按視同銷售做帳的話分錄為借：庫存商品50000，借應交稅費-應交增值稅(進項稅額)6500，貸銀行存款56500，贈送時借銷售費用-業(yè)務招待費56500，貸：庫存商品50000，應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）6500，老師這樣做帳的話企業(yè)所得稅怎么申報呢。
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你好企業(yè)所得稅需要確認收入，同時結轉成本
09/05 15:44
暖暖老師 
09/05 15:44
這個是在匯算清繳時進行的，納稅調增處理
84784971 
09/05 15:57
老師這樣做帳不可以嗎
暖暖老師
09/05 16:03
做賬沒問題，就這樣處理的
84784971
09/05 17:43
老師，外購產品贈送客戶，帳務按視同銷售，記入銷售費用-業(yè)務招待費的56500元按業(yè)務招待費的扣除比例扣除，然后匯算清繳時再填寫A105000視同銷售，稅收金額50000，調增金額50000，老師這樣是不是多交企稅了。
暖暖老師
09/05 18:22
不咋，怎么會多交稅了
84784971
09/05 18:40
老師我明白了，外購商品贈送關系客戶，如果取得的是專票，會計上不做收入處理，匯算清繳時在A105010表里分別填寫視同銷售收入和視同銷售成本，一進一出不用調整企稅，只需繳納記入費用的業(yè)務招待費，按扣除比例繳納即可，老師是這樣不。
暖暖老師
09/05 21:11
是的，你的分析和理解很到位
84784971
09/05 22:07
老師不好意思，我再問一下啊，外購商品贈送客戶，不入庫的話可不可以直接記為借：銷售費用-業(yè)務招待費或（業(yè)務宣傳費），貸：銀行存款，匯算清繳時不用填A105010這張表，直接按業(yè)務招待費或宣傳費的扣除比例扣企業(yè)所得稅，老師這樣行不行。
暖暖老師
09/05 22:16
不可以的，需要入庫的這個
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