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問題已解決
老師我不理解借：資本公積 貸：遞延所得稅負(fù)債 賬面100，公允200 稅法計稅基礎(chǔ)100，那么差額200-100元為什么是應(yīng)納稅暫時性差異呢，如果折舊是10年的話，稅法每年折舊10，總折舊額是100，合并每年折舊20，總折舊額是200，哪里來的暫時性差異，不明白，謝謝 我理解的暫時性差異舉例每年折舊10，10年，總額100 可能賬面前五年每年折舊5，后五年每年折舊15，折舊總額還是100 ，但是這里的折舊總額就不一樣，是不是永久性的不一樣啊，老師，我現(xiàn)在有些暈了
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這兒合并第一步考慮的是將固定資產(chǎn)賬面價值調(diào)整為公允價值，所以固定資產(chǎn)增加100。調(diào)整之后公允價值200，稅法上還是100，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異
2019 04/23 16:59
84785018 
2019 04/23 17:14
為什么是暫時性的，我問題上我提出疑問，稅法上總折舊額是每年10萬，總額100萬賬上調(diào)整后每年20萬，總額200萬，每年都是賬上多，總額也是永久不同，是怎樣產(chǎn)生的暫時性差異，請用本題的實(shí)例解釋，謝謝
笑口常開老師 
2019 04/23 17:17
另一個問題里已經(jīng)回復(fù)你了，還有合并不是每年折舊相加，它就多100，年限10，每年折舊就是10，哪來的合并還20
84785018
2019 04/23 17:27
合并的公允是200，個表上每年折舊10但是合并報表不是要再補(bǔ)提10嗎。我就是理解的不對，那請您列舉一下暫時性差異和補(bǔ)回。 如正常固定資產(chǎn)60萬折舊，稅法允許每年10，6年 我賬上每年折舊20，折舊3年，這里每年和稅法上不一樣，但折舊額總額是一樣的，會有暫時性差異，您也幫忙把賬面和公允價值以類似例子列舉一下，謝謝，我想知道怎樣產(chǎn)生的暫時性
笑口常開老師
2019 04/23 21:10
請你重新提問，聽聽其他老師給你的講解
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