具體的分錄是： 借：主營業(yè)務成本 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 如采購的貨物發(fā)票的進項稅是13%，出口退稅率是10%，假定進項稅是1300元，如果有進項稅留抵稅額，只能退1000元，還有300元不能退稅，這個不能退稅的就是必須做進項稅轉出處理 借：主營業(yè)務成本300 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）300