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老師在計(jì)算合并報(bào)表確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的時(shí)候，要把在個(gè)別報(bào)表確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)減了嗎，因?yàn)檎驹诩瘓F(tuán)來看，存貨沒有發(fā)生減值
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你好！是的，合并層面沒有存貨減值，個(gè)別報(bào)表確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，合并報(bào)表就得沖回
2019 08/31 12:34
84785008 
2019 08/31 13:11
但是如果沖的話，應(yīng)該是7.5為什么是12.5呢
苳苳老師 
2019 08/31 14:01
2017年合并資產(chǎn)負(fù)債表中A商品的賬面價(jià)值=（400-300）*1.5=150
而丙公司的A商品的賬面價(jià)值=（400-300）*2=200
合并報(bào)表中應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)=（200-150）*25%=12.5
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