你好 金額不大的話 就不需要用以前年度損益調(diào)整 直接 1、計提時 借：制造費用——社會保險 （企業(yè)負(fù)擔(dān)部分） 借：銷售費用——社會保險（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分） 借：管理費用——社會保險（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分） 2、繳納時 借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分） 借：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金（個人負(fù)擔(dān)部分） 貸：銀行存款