1.納稅義務在3月發(fā)生，條文:財稅（2016年36號文）“先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天”，銷項稅額＝636/（1+6%）*6%＝36

2，計入所得稅金額＝636/（1+6%）/12＝50萬元，存在符合規(guī)定的以前年度虧損（沒有超過結轉期的）可以在季度所得稅申報時扣除

3.＝（22.66-21.63)/（1+3%）*3%＝0.03萬元，依據(jù)稅務總局公告2016年54號

4.裝飾服務銷項稅額＝635.47/（1+9%）*9%＝52.47萬元

5.按照“物業(yè)管理服務”繳納增值稅，適用稅率6%

6按照不動產經營租賃，不能適用簡易征收，因為取得日期是2016年4月30日之后的，根據(jù)國家稅務總局2016年16號公告，規(guī)定

7根據(jù)國家事務總局關于土地價款扣除等時扣除時間等增值稅征管問題的公告國家事務總局公告二零一六年第八十六號第七條規(guī)定納稅人出租不動產租賃合同中約定免租的不屬于財稅二零一六年三十六號文件規(guī)定的是統(tǒng)銷售服務不需要繳納增值稅

8.免租期之內的房屋，按照房產余值計算繳納房產稅。

635.47/（1 9%）*9%＝52.47萬元 為什么是19%呢

1+9%，加號打不進去，，，實在沒辦法