1、暫估入庫時： 借：原材料——暫估 貸：應(yīng)付賬款——暫估 2、 收到發(fā)票后： ①先進行沖銷： 借：原材料——暫估（紅字） 貸：應(yīng)付賬款——暫估（紅字） ②再按發(fā)票入賬： 借：原材料 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款

嗯……我們沒有設(shè)置原材料暫估這個科目，我現(xiàn)在原材料余額是0，我還可以直接沖紅嗎？ 應(yīng)付賬款暫估的貸方分錄，我還沒查到他們是結(jié)轉(zhuǎn)下來的，早上查了一下，之前有借庫存商品的，有借原材料的。但是庫存商品和原材料最后余額都是0。 我可不可以直接借應(yīng)付暫估，貸銀行存款呢

可以的，紅沖之后再按照收到的發(fā)票做賬

我還是要在0余額原材料的基礎(chǔ)上紅沖再重新入賬？

是的哦，就是這樣的哦

那我現(xiàn)在就是做，比如當(dāng)時如果做的暫估金額是1000，原材料-1000，貸應(yīng)付暫估-1000，如果發(fā)票金額是800不考慮增值稅，借原材料800，貸應(yīng)付賬款或者銀行存款800嗎？ 那我是不是一定要找出當(dāng)時的貸應(yīng)付暫估的分錄，然后紅沖當(dāng)時的金額？ 另外這樣原材料金額不是有余額了？不影響嗎？

你要按照你的發(fā)票來做藍字發(fā)票的