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問(wèn)題已解決
你好，老師，請(qǐng)教一道題。境內(nèi)某居民公司向境外公司（關(guān)聯(lián)企業(yè)）支付專(zhuān)利許可費(fèi)200萬(wàn)，專(zhuān)利指導(dǎo)費(fèi)50萬(wàn)，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人，假定該專(zhuān)利許可費(fèi)的市場(chǎng)公允價(jià)值100萬(wàn)，稅收協(xié)定的限制稅率為5%。該境外公司取得上述收入應(yīng)向我國(guó)交納企業(yè)所得稅多少萬(wàn)元？
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您好，應(yīng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅= [ (200+ 50) -100]x 10%+100x5%=20 (萬(wàn)元)
2021 12/26 12:46
84784998 
2021 12/26 12:47
老師，你能給我解釋一下么？
孫燃老師 
2021 12/26 12:50
是這樣的，支付 150正常稅率10% 另外的100也就是市場(chǎng)公允價(jià)可以用5%優(yōu)惠稅率
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