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注會教材這例題，里面這個銷項稅是按換出資產(chǎn)公允價計稅還是按換入資產(chǎn)公允價計稅？這題換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)兩個公允價都一樣，看不出來。主營業(yè)務(wù)收入是用換入資產(chǎn)公允價計量，這個老師講了，是確定的。
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你好，學(xué)員，銷項稅是按照換出資產(chǎn)的公允價值，這個好比賣資產(chǎn)
2022 01/29 16:00
84784993 
2022 01/29 16:03
但這個比較特殊，雖然是非貨幣性資產(chǎn)交換，但確認計量適用收入準則
84784993
2022 01/29 16:04
那按收入準則來的話，銷項稅不就按照主營業(yè)務(wù)收入的金額來計稅了嗎？
冉老師 
2022 01/29 16:06
是的，銷項稅是按照主營業(yè)務(wù)收入確認的
84784993
2022 01/29 16:07
那我們老師說主營業(yè)務(wù)收入按換入資產(chǎn)的公允價計量
84784993
2022 01/29 16:07
這個計稅就按換入資產(chǎn)公允價計稅了？
冉老師
2022 01/29 16:08
主營業(yè)務(wù)收入如果有的，按照換出，沒有換出金額，按照換入折算
84784993
2022 01/29 16:10
那這題不是都有嗎？
84784993
2022 01/29 16:17
我筆記那是不是做錯了呀？固定資產(chǎn)應(yīng)好像也該按照換入資產(chǎn)公允價計量
84784993
2022 01/29 16:23
我這么說，我們老師說這題是按照換入固定資產(chǎn)的公允價值作為交易價格，然后借進項，貸銷項，最后結(jié)轉(zhuǎn)成本。增值稅這塊他沒有細說，大致就講了這么多
冉老師
2022 01/29 16:32
增值稅就是你收入的金額。算出來的，
冉老師
2022 01/29 16:32
申報增值稅也是填寫這個收入的
冉老師
2022 01/29 16:32
不然申報表和賬對不上了
84784993
2022 01/29 16:42
那老師又說按照換出資產(chǎn)的公允價值計稅，如果這是按照收入來計稅的話就是按照換入資產(chǎn)的公允價值計稅了。
冉老師
2022 01/29 16:42
學(xué)員，這個題目是不是巧合了，換入和換出的金額一致
84784993
2022 01/29 17:00
沒，老師專門說由于金額一致，所以要區(qū)分他是用的哪個來計算，換入還是換出。然后就講了主營業(yè)務(wù)收入是按換入的固定資產(chǎn)的公允價來作為交易價格
冉老師
2022 01/29 17:02
這個題目是巧了，正好一致，如果收入100萬，換入是90萬，這個銷項稅額是按照100萬，稅局只認這個100萬，所以是銷項稅額是按照100萬的
84784993
2022 01/29 17:02
本來這里我以為沒問題，一問發(fā)現(xiàn)異議還挺多。老師你是不是按非貨幣性資產(chǎn)交換的準則來想這個了，這個是雖然是非貨幣性資產(chǎn)交換，但由于換出資產(chǎn)是存貨，其確認計量是用的收入準則
冉老師
2022 01/29 17:04
是的，就是按照收入準則，因為這個存貨的售價是100萬，稅務(wù)局不管你換入資產(chǎn)，只看你換出的售價，相當(dāng)于賣資產(chǎn)
冉老師
2022 01/29 17:05
這一塊內(nèi)容有點繞，多做點題，會深刻理解的，學(xué)員
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