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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
27.2021年度,某企業(yè)產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元,出租包裝物收入50萬(wàn)元。該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本700萬(wàn)元,包裝物成本30萬(wàn)元,銷售費(fèi)用180萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)160萬(wàn)元),管理費(fèi)用20萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬(wàn)元),財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出15萬(wàn)元(其中繳納納稅收滯納金2萬(wàn)元,非公益性捐贈(zèng)10萬(wàn)元),按稅法規(guī)定應(yīng)納增值稅120萬(wàn)元,其他各項(xiàng)稅金15萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用所得稅稅率為25 %。(10分) 要求 計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納所得稅額,并列出計(jì)算過(guò)程。



會(huì)計(jì)利潤(rùn)=1000+50-700-30-180-20-10-15-15=80
廣告費(fèi)扣除限額=1050*0.15=157.5,調(diào)增160-157.5=2.5
招待費(fèi)扣除限額1=12*0.6=7.2
招待費(fèi)扣除限額2=1050*0.005=5.25
調(diào)增=12-5.25=6.75
2022 04/14 15:35

小默老師 

2022 04/14 15:37
所以計(jì)算應(yīng)納稅額=(80+2.5+6.75+2+10)*0.25=25.3125
