問(wèn)題已解決 3.資料:A公司某年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元,該公司適用的所得稅稅率為5當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有:(1)1月份開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)成本為600萬(wàn)元,使用年限為10年,凈殘值為零,會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅收按直線法計(jì)提折舊,假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元當(dāng)年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出500萬(wàn)元,較上年度增長(zhǎng)20%,其中300萬(wàn)元資本化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定,按該企業(yè)的情況,可按實(shí)際發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出的150%加入扣除,符合資本化條件的支出為300萬(wàn)元,假定所開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)4.應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬(wàn)元。5.期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30萬(wàn)元的貨跌價(jià)準(zhǔn)備。根據(jù)以上業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
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提問(wèn)時(shí)間:2022 05/02 16:53
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溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問(wèn),隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答 速問(wèn)速答 職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
業(yè)務(wù)12020年末會(huì)計(jì)賬面余額=600-600*2/10=480
2020年計(jì)稅賬面余額=600-600/10=540
增加可抵扣540-480=60
調(diào)增應(yīng)納稅所得60
業(yè)務(wù)2調(diào)增應(yīng)納稅所得200
研發(fā)支出調(diào)減(500-300)*50%=100業(yè)務(wù)4調(diào)增應(yīng)納稅所得100
業(yè)務(wù)5調(diào)增應(yīng)納稅所得30
應(yīng)交所得稅=(1200+60+200-100+100+30)*25%=372.5所得稅費(fèi)=(1200+200-100+100)*25%=350遞延所得稅資產(chǎn)=(60+30)*25%=22.5借:所得稅費(fèi)用350
遞延所得稅資產(chǎn)22.5貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅372.5
張壹老師 
2022 05/02 20:12
你好,計(jì)算如下
業(yè)務(wù)1
2020年末會(huì)計(jì)賬面余額=600-600*2/10=480
2020年計(jì)稅賬面余額=600-600/10=540
增加可抵扣540-480=60
調(diào)增應(yīng)納稅所得60
業(yè)務(wù)2調(diào)增應(yīng)納稅所得200
研發(fā)支出調(diào)減(500-300)*50%=100
業(yè)務(wù)4調(diào)增應(yīng)納稅所得100
業(yè)務(wù)5調(diào)增應(yīng)納稅所得30
應(yīng)交所得稅=(1200+60+200-100+100+30)*25%=372.5
所得稅費(fèi)=(1200+200-100+100)*25%=350
遞延所得稅資產(chǎn)=(60+30)*25%=22.5
借:所得稅費(fèi)用350
遞延所得稅資產(chǎn)22.5
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅372.5
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