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老師，這道題已經(jīng)按照稅法計算的計稅基礎了，為何還要減去遞延所得稅資產(chǎn)呢，遞延所得稅資產(chǎn)是賬面＜計稅基礎的，但是答案已經(jīng)按照計稅基礎計算所得稅了，為何還要減去遞延所得稅資產(chǎn)呢
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因為賬面小于計稅，所以確認遞延所得稅資產(chǎn)，一方面，納稅調(diào)整是因為按稅法規(guī)定交稅，而同時確認遞延所得稅資產(chǎn)，減少了所得稅費用，實際上所得稅費用，因為應交所得稅調(diào)增了增加了所得稅費用，又會應為確認遞延所得稅資產(chǎn)，減少所得稅費用，實際上不影響所得稅費用的。
或者可以認為納稅調(diào)增，確認了遞延所得稅資產(chǎn)，同時減少了所得稅費用。
2022 05/16 14:58
84784953 
2022 05/16 15:02
老師，可已經(jīng)按照稅法計算了所得稅了呢，計稅基礎是稅法計稅基礎了呢
孺子牛老師 
2022 05/16 15:06
計稅基礎只有稅法角度的計稅基礎，會計師賬面價值，正是因為存在差異，所以才是按稅法基礎調(diào)整的。
可抵扣暫時性差異，納稅調(diào)增，調(diào)增交稅，應交稅費用和所得稅費用增加了，同時可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產(chǎn)，借：遞延所得稅資產(chǎn)， 貸：所得稅費用，這樣所得稅費用又減少了，一增一減，就沒有影響了，所得稅比較難，建議掌握好老師的講義，多看看再做題，不然容易暈 。
84784953
2022 05/16 15:13
老師，答案已經(jīng)把會計計提的折舊否決了，然后減去的稅法折舊的，不明白為何按照稅法調(diào)整了，還有再減去可抵扣的資產(chǎn)，不是減多了嗎
孺子牛老師
2022 05/16 15:19
老師，答案已經(jīng)把會計計提的折舊否決了，然后減去的稅法折舊的，不明白為何按照稅法調(diào)整了，還有再減去可抵扣的資產(chǎn)，不是減多了嗎--其實扣除稅法，加回了會計，二者的差額，就是可抵扣暫行差異，沒有多減去呀-納稅調(diào)整就是調(diào)整的可抵扣暫時性差異。
84784953
2022 05/16 15:27
這個差異當期就可以少繳稅了嗎，所以當期所得稅少了
孺子牛老師
2022 05/16 15:30
當期多繳稅，以后抵扣少繳稅。
84784953
2022 05/16 15:37
當前不是已經(jīng)少交了嗎
孺子牛老師
2022 05/16 15:38
當前是多交了，按會計利潤是交10000*25%=2500，按稅法是2525，所以多交了25.以后會少交的。
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