問題已解決
3、某公司2020年度有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)如下: (1)銷售收入6 700萬元;銷售成本3 800萬元,稅金及附加150萬元; (2)其他業(yè)務(wù)收入200萬元,其他業(yè)務(wù)成本110萬元; (3)銷售費(fèi)用1 600萬元,其中含廣告費(fèi)1100萬元; (4)管理費(fèi)用600萬元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元; (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬元,其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款利息80萬元,年息10%(銀行同期貸款利率8%); (6)營業(yè)外支出100萬元,其中含向供貨商支付違約金5萬元,接受工商局罰款5萬元。 要求:(1)計(jì)算企業(yè)當(dāng)年的收入總額 (2)計(jì)算企業(yè)當(dāng)年的成本、費(fèi)用支出額 (3)計(jì)算企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 (4)計(jì)算企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅額(稅率25%)。



您好,計(jì)算過程如下
(1)收入總額=6700+200=6900
(2)成本費(fèi)用支出額=3800+150+110+1600+600+120=6380
(3)利潤總額=6900-6380-100=420
廣告費(fèi)扣除限額=6900*15%=1035
廣告費(fèi)納稅調(diào)增=1100-1035=65
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=6900*5/1000=34.5
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=70*60%=42
業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增=70-34.5=35.5
借款利息扣除限額=80*8%=6.4
借款利息納稅調(diào)增=80*10%-6.4=1.6
工商局罰款納稅調(diào)增5
應(yīng)納稅所得額=420+65+35.5+1.6+5=727.1
(4)應(yīng)納企業(yè)所得稅額=727.1*25%=181.78
2022 05/22 19:31
