期末模擬1 414 【綜合題】第16題 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年有關(guān)經(jīng)營情況和納稅情況如下： (1）銷售收入230萬元，銷售成本100萬元；稅金及附加20萬元；(2）投資收益共計(jì)100萬元，其中50萬元為國債利息收入； (3）銷售費(fèi)用60萬元，其中廣告費(fèi)5萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)34.5萬元；管理費(fèi)用40萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5.5萬元；企業(yè)自行計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金支出30萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元； (4）計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為80萬元，其中殘疾人員工資為12萬元； (5)2018年10月購入一批安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額共計(jì)20萬元。 已知：企業(yè)所得稅稅率為25%，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%o。 求本年企業(yè)所得稅稅額是多少要計(jì)算步驟