項目有一部分工程款收不回來，工程結(jié)算小于工程施工，對沖后有差額，計入工程施工合同毛利，然后工程施工合同毛利就有余額，怎么做賬

同學(xué)你這個沒見過，正常不會有差額的

工程款收不回來怎么做賬？需要確認收入和銷項稅嗎？

登記實際發(fā)生的合同成本 借：工程施工 貸：應(yīng)付工資、庫存材料等 （2）登記已結(jié)算的工程價款 借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算 （3）登記已收的工程價款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 （4）登記確認的收入、費用和毛利 借：工程施工——毛利 主營業(yè)務(wù)成本 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （5）工程完工時，將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對沖 借：工程結(jié)算 貸：工程施工 注：工程結(jié)算與工程施工——合同成本的差額就是合同毛利。