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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
公司2021年6月盤(pán)點(diǎn)存貨發(fā)現(xiàn)5月份購(gòu)進(jìn)的材料A3000kg被盜，金額31500元，其中有分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元，假設(shè)運(yùn)輸取得稅率是9%的增值稅專用發(fā)票，上個(gè)月已認(rèn)證并申報(bào)抵扣，批準(zhǔn)為營(yíng)業(yè)外支出處理。 計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和編制會(huì)計(jì)分錄
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不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(31500-4650)*0.13+4650*0.09=3909
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 31500+3909=35409
貸：原材料 31500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 3909
借：營(yíng)業(yè)外支出 35409
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 35409
2022 10/24 20:46
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