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老師，建筑企業(yè)在21年暫估部分成本，22年陸陸續(xù)續(xù)取得發(fā)票后沖銷了一部分暫估，匯算清繳前還三百萬未到也未調増，匯算清繳之后取得的發(fā)票繼續(xù)沖銷了暫估，八月份已經沖完，但是被稅務稽查到補了這三百萬的企業(yè)所得稅，那么6-8月沖銷暫估發(fā)票應該怎么做賬務處理呢
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你好，第一發(fā)票的時間是什么時候的？第二，這個項目是否已經結束？
2022 12/16 15:13
84784997 
2022 12/16 15:14
發(fā)票是匯算清繳之后的，但是確實是21年的成本，項目還未結束
QQ老師 
2022 12/16 15:23
你好，沒有結束的話把成本記錄今年的成本里面，按規(guī)定的話，匯算清繳前未取得發(fā)票的是不可以企業(yè)所得稅全抵扣的，好在你項目沒有結束這個發(fā)票還能使用
84784997
2022 12/16 15:28
是的，之前已經沖銷暫估了，現(xiàn)在應該怎樣調賬呢，紅字沖銷之前沖銷的憑證可以嗎
QQ老師
2022 12/16 15:28
你好，后來取得發(fā)票后，你怎么做到可會計分錄寫一下我看看
84784997
2022 12/16 15:44
收到發(fā)票，借：工程施工-材料等
貸：預付賬款 /銀行 同時 借：應付賬款-暫估應付款：工程施工-材料等 （紅字）
QQ老師
2022 12/16 15:49
你好，你把今年做的去年暫估的分錄沖掉，直接坐到今年的正常成本分錄就可以
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